Ejercicio de contabilidad

La empresa 123, presenta a 1 de enero de 201X las siguientes cuentas:

5.000 (206) Aplicaciones informáticas

1.000 (2806) A.A. aplicaciones informáticas

20.000 (210) Terrenos y bienes naturales

120.000 (211) Construcciones

3.200 (2811) A.A. construcciones

10.000 (217) E.P.I.

1.000 (2817) A.A. E.P.I.

4.000 (300) Mercaderías

8.000 (4310) Clientes efectos com. cartera

80.000 (572) Banco, c/c

5.000 (570) Caja, €

9.000 (410) Acreedores

38.048,65 (170) Deudas l.p. con entid. crédito

5.000 (400) Proveedores

1.951,35 (520) Deudas c.p. con entid. crédito

1.000 (112) Reserva legal

¿? (100) Capital social

Durante el ejercicio económico la empresa realiza las siguientes operaciones (IVA 21%):

1. Compra productos por importe de 2.300 € con un descuento del 5%. En la factura se cargan portes por importe de 50 €. Devuelve parte del pedido por valor de 300 € porque ha llegado en malas condiciones.

2. Recibe un pedido de un cliente por valor de 5.000 € y antes de enviarlo exige un anticipo del 10% de su valor, que cobrará en su cuenta del banco K. Envía el pedido, facturando también 200 € por el transporte del citado pedido.

3. El cliente anterior comunica que tiene problemas para hacer frente al pago de su deuda. La empresa lo califica de dudoso cobro y contabiliza la correspondiente corrección valorativa.

4. Negocia las letras en cartera con vencimiento a 90 días en el banco, que cobra un 4% de interés anual y un 0,4% de comisiones.

5. La empresa recibe factura por importe de 10.000 € por unos anuncios insertados en la prensa. Queda pendiente de pago.

6. Realiza una venta por importe de 8.000 €. Se incluyen en la factura envases con facultad de devolución por valor de 1.000 €. Pasado el plazo para la devolución de los envases, el cliente comunica que se queda con la mitad y devuelve la otra mitad.

7. El 1 de abril paga por banco el recibo del seguro de su pabellón, que tiene carácter anual. Importe 650 €.

8. Se contabiliza la nómina del personal que presenta el siguiente desglose: total devengado: 2.000 €; organismos de la Seguridad Social acreedores: 748 €; Seguridad Social a cargo del trabajador: 140 €; retención: 200 €. La nómina se pagará dentro de 5 días mediante transferencia bancaria.

9. Hace un regalo a un cliente por importe de 300 € + IVA. Lo paga por caja.

10. Solicita los servicios de un abogado para redactar un contrato de cooperación con un antiguo competidor. El bufete le factura 1.300 € por ese trabajo. Retención 19%.

Se pide: Realizar el ciclo contable de la empresa

1. Asiento de apertura

2. Registro de operaciones en el libro diario

3. Liquidación de I.V.A.

4. Operaciones de precierre teniendo en cuenta que:

a) El valor de las existencias finales de mercaderías es de 15.000 €

b) Se realiza la periodificación

c) Se amortizan los elementos del inmovilizado: las aplicaciones informáticas tienen una vida útil de 3 años, las construcciones tienen una vida útil de 50 años; y los equipos informáticos de 5 años.

5. Cuenta de pérdidas y ganancias

6. Regularización de gastos e ingresos

7. Balance de situación

8. Asiento de cierre